Als ondernemer met een B.V. heb je twee opties om te schenken aan een goed doel: vanuit de B.V. (Vennootschapsbelasting) of privé (Inkomstenbelasting). Goed nieuws: de geplande afschaffing van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting is eind 2024 ingetrokken! Je kunt dus nog steeds fiscaal voordelig schenken vanuit je B.V. Maar welke route is het slimst? We zetten de opties voor je op een rij.
1. Schenken via de Inkomstenbelasting
Schenk je vanuit privé aan een goed doel met een ANBI-status? Dan is je gift aftrekbaar in de Inkomstenbelasting. Controleer de ANBI-status van een organisatie via de Belastingdienst.
Twee soorten giften:
- Gewone gift: Er geldt een drempel van 1% van je drempelinkomen (minimaal € 60) en een maximum van 10%. Een voorbeeld: bij een drempelinkomen van € 35.000 is de drempel € 350. Doneer je € 1.000? Dan is € 650 aftrekbaar.
- Periodieke gift: Hier geldt geen drempel, en de volledige gift is aftrekbaar tot maximaal € 1.500.000. In het eerdere voorbeeld zou de volledige € 1.000 aftrekbaar zijn. Bij een belastingtarief van 38% bespaar je € 133 aan belasting.
Voorwaarden voor een periodieke gift:
- Minstens vijf jaar lang een vast bedrag schenken.
- Minstens één keer per jaar overmaken.
- Vastleggen in een overeenkomst met het goede doel (voorbeeld).
Wat zijn nu de voor- en nadelen van een periodieke gift?
- Geen drempel voor aftrek.
- Volledig fiscaal voordeel benutten.
- Lastig als je aan meerdere doelen schenkt, want zonder overeenkomst geldt de drempel wel.
- Verhoging binnen vijf jaar valt onder de ‘gewone gift’ en krijgt dan een drempel.
Giften aan verenigingen kunnen ook aftrekbaar zijn, maar alleen als het om een periodieke gift gaat en de vereniging voldoet aan bepaalde voorwaarden (zoals minstens 25 leden en vrijstelling van Vennootschapsbelasting).
2. Een gift vanuit de B.V.
Een gift vanuit de B.V. is aftrekbaar voor de Vennootschapsbelasting tot 50% van de winst, met een maximum van € 100.000. Binnen deze grenzen is de gift 100% aftrekbaar, zonder drempel. Helder verhaal.
Wat is fiscaal het gunstigst?
Een gewone gift vanuit de B.V. is vaak voordeliger, omdat de aftrek minimaal tegen 19% en maximaal tegen 25,8% geldt, plus een besparing op Box 2-belasting (24,5% - 31%). Bij periodieke giften hangt het af van je belastingschijf.
Advies nodig?
Wat voor jou de beste optie is, hangt af van je persoonlijke situatie. Neem contact op met je adviseur bij KRC Van Elderen en laat je goed informeren. Slim schenken loont!
