Peildatumarbitrage is een term die steeds vaker opduikt in de fiscale wereld. Vooral in het kader van de wetswijzigingen van de belastingheffing in box 3 en het beperken van belastingheffing.
Wat is peildatumarbitrage?
Peildatumarbitrage verwijst naar het strategisch verplaatsen van vermogen rondom de peildatum van 1 januari om de belastingdruk in box 3 te minimaliseren. In box 3 wordt de waarde van jouw bezittingen en schulden namelijk bepaald op deze peildatum. Door vlak voor deze datum vermogen te verschuiven, kun je mogelijk profiteren van lagere forfaitaire rendementspercentages.
Bron: Vermogen verplaatsen binnen box 3
Hoe werkt peildatumarbitrage?
Stel je hebt beleggingen (in box 3 gerubriceerd onder overige bezittingen) die belast worden tegen een hoog forfaitair rendementspercentage van 6,04%. Door deze beleggingen vlak voor 1 januari te verkopen en het geld tijdelijk op een spaarrekening te zetten (met een lager rendementspercentage van bijvoorbeeld 0,36%), kun je de belastingdruk verlagen. Na 1 januari koop je de beleggingen weer terug.
Gevolgen
De wetgever beschouwt peildatumarbitrage als ongewenst en heeft daarom maatregelen genomen om dit tegen te gaan. De Overbruggingswet box 3, die geldt van 2023 tot en met 2025, bevat specifieke bepalingen om peildatumarbitrage te voorkomen. Vermogensverschuivingen binnen een arbitrageperiode van drie maanden rondom de peildatum (van 1 oktober tot en met 31 maart) worden fiscaal genegeerd. Tenzij er aantoonbare zakelijke redenen zijn voor deze verschuivingen. De bewijslast ligt hier bij de belastingplichtige.
Voor belastingplichtigen betekent dit dat strategische vermogensverschuivingen rondom de peildatum niet langer automatisch leiden tot belastingvoordeel. Het is belangrijk om goed te documenteren waarom bepaalde vermogensverschuivingen plaatsvinden. En om ervoor te zorgen dat er zakelijke redenen zijn die deze verschuivingen rechtvaardigen.
Kortom, peildatumarbitrage kan op het eerste gezicht aantrekkelijk lijken. Maar de wetgever heeft maatregelen genomen om misbruik te voorkomen.
Heb je vragen over peildatumarbitrage of andere fiscale onderwerpen? Neem gerust contact op met een van onze belastingadviseurs voor persoonlijk advies.
